Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w ujęciu podatkowy (2026).

28 kwietnia 2026r. w godzinach 9:00 - 15:00 (7 godz. lekcyjnych)

Wykładowca: Marcin Górski – Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków.  Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie.  Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe.  Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego.  Od 2004 r. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego.  Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi.  Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków.  Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.

Program:

I. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

• Definicja środków trwałych.
• Kwestia własności/współwłasności. Kompletność/zdatność do umówionego użytku.  Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek składników majątkowych wykorzystywanych w celach testowych/demonstracyjnych.
• Przypadki szczególne. Budynek/budowla na cudzym gruncie.  Inwestycja w obcym środku trwałym.  Leasing finansowy.  Przewłaszczenie na zabezpieczenie.
• Podstawowe zasady kwalifikacji środków trwałych. Zbiorcze obiekty inwentarzowe.  Pojedyncze obiekty inwentarzowe.
• Definicja środków trwałych a definicja inwestycji. Inwestycje a inwestycje na poziomie dokumentacyjnym.  Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek likwidacji.  Przypadek zbycia.  Likwidacja zaniechanych inwestycji na poziomie dokumentacyjnym.
• Definicja wartości niematerialnych i prawnych.
• Kiedy nabycie? Kiedy wytworzenie wartości niematerialnych? Kiedy prawa majątkowe? Kiedy inne przypadki? Kompletność/zdatność do umówionego żytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Przypadek umów licencji na czas oznaczony oraz nieoznaczony.
• Przypadki szczególne. Dodatnia wartość firmy.  Przedsiębiorstwo.  Zorganizowana część przedsiębiorstwa.  Dodatnia a ujemna wartość firmy.  Koszty prac rozwojowych.  Kiedy koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, a kiedy amortyzacja?
• Składniki majątkowe niskocenne. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Prawo czy obowiązek?
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej.   Prawo użytkowania wieczystego gruntów.  Dziełak sztuki.  Eksponaty muzealne.  Zaprzestanie wykorzystywania składników majątkowych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej.  Pozostałe przypadki.
• Przyjęcie do używania. Wprowadzenie do ewidencji.  Zmiana przeznaczenia środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.  Ujawnienie środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej.

II. Wartość początkowa środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.

• Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.
• Elementy zwiększające oraz zmniejszające cenę nabycia oraz koszt wytworzenia.
• Pozostały przypadki rozpoznania wartości początkowej.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie.
• Środki trwałe/wartości niematerialne nabyte tytułem aportu.
• Aport w postaci przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
• Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych.
• Kiedy kontynuacja wartości początkowej? Kiedy nowa wycena?
• Ulepszenie środków trwałych. Podstawowe pojęcia.    Rozbudowa.  Adaptacja.  Modernizacja.  Rekonstrukcja.  Co w przypadku wartości niematerialnych i prawnych?
• Remont a rekonstrukcja. Przypadek remontów kapitalnych.
• Przyłączenie oraz odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych.
• VAT niepodlegający odliczeniu a wartość początkowa.

III. Metody oraz stawki amortyzacji.

• Metoda liniowa. Metoda degresywna.   Kwestia możliwości zmiany metody amortyzacji.
• Stawki amortyzacji. Stawki amortyzacji a okres amortyzacji.  Stawki podstawowe.  Stawki podwyższone.  Stawki ustalane indywidualnie.  Stawki obniżone.  Możliwość zaprzestania dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
• Środki trwałe ulepszone oraz używane. Warunki złe, pogorszone, szczególna sprawność techniczna, szczególny postęp techniczny.
• Okres amortyzacji w przypadku wybranych środków trwałych oraz w przypadku wartości niematerialnych i prawnych.
• Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych a metody, stawki amortyzacji oraz okres amortyzacji.
• Jednorazowe odpisy amortyzacyjne w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Jednorazowy odpis amortyzacyjny w przypadku fabrycznie nowych środków trwałych.

IV. Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych.

• Definicja straty. Strata jako działanie mimowolne.  Strata jako działanie zależne od woli.
• Przypadek likwidacji środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. Likwidacja a zaprzestanie wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.
• Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek zbycia.  Przypadek likwidacji.  Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Koszty prac rozwojowych. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Przypadek prac rozwojowych zakończonych wynikiem negatywnym.

V. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

• Definicja leasingu. Leasing finansowy.  Leasing operacyjny.  Leasing gruntu.  Najem/dzierżawa.  Podobieństwa/różnice.  Warunki oraz skutki dla poszczególnych stron transakcji.
• Opłata wstępna/Czynsz inicjalny. Część odsetkowa.  Część kapitałowa.  Część odsetkowa a koszty finansowania dłużnego.
• Znaczenie przedłużenia okresu obowiązywania umowy leasingu. Przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingu.  Wykup po okresie obowiązywania umowy leasingu.

VI. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a zwolnienia i ulgi podatkowe.

• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Definicja dotacji. Dotacja w rozumieniu ustawy o Finansach publicznych.  Szczególny przypadek dotacji z NFOŚiGW.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a inne formy wsparcia. Wsparcie pieniężne.  Wsparcie rzeczowe.
• Wsparcie uprzednie. Wsparcie następcze.  Korekta wsteczna? czy bieżąca?
• Definicja działalności badawczo rozwojowej. Badania naukowe.  Badania podstawowe.  Badania aplikacyjne.  Prace rozwojowe.  Kwestia twórczego charakteru.  Kwestia metodycznego działania.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga B+R.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na innowacyjność.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na ekspansję.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na robotyzację.

OPŁATA

• 420 zł brutto od osoby
• 400 zł brutto od osoby - cena dla członków SKwP ze składką opłacona przez co najmniej ostatnie dwa lata

Opłatę prosimy uiścić po otrzymaniu zawiadomienia z potwierdzeniem realizacji szkolenia.

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.

W RAMACH SZKOLENIA ZAPEWNIAMY

- udział w szkoleniu, możliwość zadawania pytań,
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf),
- zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.

Szkolenie odbędzie przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć
Wymagania techniczne: komputer z kamerą i głośnikiem, dostęp do Internetu ( przeglądarka Chrome lub Edge)
Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania powyższą tematyką.

Materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.

Należność  po wcześniejszym potwierdzeniu terminu realizacji szkolenia przez Biuro Oddziału prosimy kierować na nasze konto w PKO BP S.A. O/O Olsztyn 68 1020 3541 0000 5902 0010 8902

Serdecznie zapraszamy!

Zapisz się